En större förmögenhet innebär flera juridiska frågor som är bra att ha en plan för. Sedan 2004 finns ingen gåvoskatt eller arvsskatt i Sverige ,men det finns andra frågor att tänka igenom innan en överlåtelse sker. Vår familjejuridiska expert Ulrika Didon Kajerdt lyfter några viktiga områden att se över för den som vill låta en förmögenhet gå vidare till barnen.
Gåvobrev
Om du vill föra över delar av din förmögenhet innan du avlider kan du göra det via gåva.
En gåva kan ges formlöst men det är även möjligt att upprätta gåvobrev i samband med överlåtelsen. Vissa överlåtelser kräver ett skriftligt gåvobrev t.ex fast egendom. Bankmedel, t.ex. fonder och aktier, kan man ge bort utan att det sker skriftligt.
Så fungerar gåvobrevet
Genom att upprätta ett skriftligt gåvobrev kan gåvan göras till mottagarens enskilda egendom. Detta innebär att gåvan inte ska ingå i en bodelning i händelse av att mottagaren skiljer sig eller att någon make avlider.
Huvudregeln är att även den tillgång som ersätter den ursprungliga gåvan är enskild egendom: Om fastigheten, som man har fått i gåva, säljs så är även försäljningslikviden enskild egendom. När det gäller avkastning (t.ex. ränta och utdelning) av enskild egendom är huvudregeln att denna är giftorättsgods. Om man vill att även avkastningen ska vara enskild egendom för mottagaren är det alltså viktigt att detta framgår av villkoren i ett gåvobrev.
Olika villkor
Handlar det om överlåtelse av en fastighet kan du till exempel villkora att gåvomottagaren inte får ge bort eller sälja fastigheten utan ditt medgivande. Om man t.ex. ger bankmedel till ett omyndigt barn kan villkor uppställas om förvaltning av gåvan till en viss ålder. Detta innebär att mottagaren (eller om mottagaren är omyndig, dennes föräldrar) inte får tillgång till gåvan, utan det är förbehållet den namngivna förvaltaren tills den angivna åldern har uppnåtts.
Förskott på arv
Huvudregeln är att en gåva från föräldrar till barn utgör ett förskott på arv.
– Då det är värdet på gåvan vid gåvotillfället som ska avräknas som förskott på arv bör detta värde tydligt anges i gåvobrevet. På så sätt vet man vilket belopp övriga barn kan kompenseras med för att uppnå rättvisa. Antingen kompenseras övriga barn i samband med gåvotillfället genom att de också får en gåva av samma värde eller så kan kompensationen ske i samband med att ditt arv fördelas efter din bortgång, säger Ulrika Didon Kajerdt.
Testamente
Testamentet reglerar vem som ärver dina tillgångar efter att du har avlidit. Den som är över 18 år kan upprätta sitt testamente. Det är viktigt att ha tänkt igenom hur man vill att tillgångarna ska fördelas vid dödsfall och upprätta ett testamente.
Vad händer om testamente saknas?
Har du som förälder inte upprättat något testamente kommer arvet efter dig bli giftorättsgods för dina arvtagare. Detta innebär att den ärvda egendomen ingår i en bodelning i händelse om arvtagaren skiljer sig eller avlider. För att göra arvet till mottagarens enskilda egendom måste ett testamente upprättas.
Villkor
Precis som i gåvobrevet kan du i testamentet villkora att barnen inte får tillgång till en del av sitt arv innan en viss ålder har uppnåtts. I testamentet utses då en särskild förvaltare som förvaltar arvet innan barnen har uppnått den angivna åldern. Handlar det om stora förmögenheter kan det vara viktigt att barnen inte får tillgång till hela arvet på 18-årsdagen, vilket annars är fallet.
Ett levande dokument
För de flesta av oss är livet inte statiskt. Familjesituation och förmögenhet kan variera över tid. Vi gifter oss, skiljer oss, blir sambo, gifter om oss, får barn, etc.
– Därför är det viktigt att betrakta sitt testamente som ett ”levande” dokument som behöver ses över med jämna mellanrum, säger Ulrika Didon Kajerdt.
Det är även viktigt att ha kunskap om arvslagstiftningen som i vissa fall är tvingande, det vill säga den övertrumfar vad som skrivits i ett testamente om innehållet strider mot lagen, kommenterar Ulrika Didon Kajerdt.
Äktenskapsförord
Om det saknas gåvobrev eller testamente från föräldrar där det klargörs att viss egendom är enskild egendom, kan barnet, inför ett äktenskap eller under ett pågående äktenskap, reglera detta med hjälp av ett äktenskapsförord, om båda parter är överens om detta.
Ett äktenskapsförord kan upprättas mellan makar eller blivande makar. Handlingen reglerar, vilken egendom som ska utgöra enskild egendom och därmed undantas vid en bodelning i händelse av skilsmässa eller dödsfall. Ett äktenskapsförord måste registreras hos Skatteverket för att bli giltigt.
Vid en bodelning är annars huvudregeln att makarnas respektive giftorättsgods (netto) läggs ihop och delas värdemässigt lika.
